Panduan Lengkap Penyelesaian Pajak Akhir Tahun untuk Pekerja E-9: Prosedur Pengajuan, Dokumen yang Diperlukan, dan Cara Menerima Pengembalian Pajak (2026)

Pengantar

Setiap Januari–Februari, di tempat kerja terdengar ucapan "Tolong urus dan bawa dokumennya." Bagi pekerja E-9 yang belum fasih berbahasa Korea, penyelesaian pajak akhir tahun adalah salah satu prosedur administrasi yang paling membebani. Tidak sedikit yang sekadar menandatangani dokumen yang diberikan bos tanpa pernah mendapat penjelasan yang jelas tentang "mengapa saya harus melakukannya", "berapa yang akan dikembalikan", dan "apa yang terjadi kalau tidak dilakukan".

Penyelesaian pajak akhir tahun adalah prosedur untuk merekonsiliasi antara pajak yang sudah dipotong di muka (pemotongan pajak di sumber) selama satu tahun di Korea dengan pajak yang sebenarnya harus dibayar. Jika pajak yang dipotong di muka lebih banyak, Anda akan menerima pengembalian, dan jika kurang, Anda harus membayar kekurangannya. Pekerja asing yang memiliki penghasilan dari upah di Korea juga termasuk dalam kewajiban penyelesaian pajak akhir tahun sama seperti warga negara Korea, sekaligus memiliki hak untuk memilih perlakuan khusus tarif tunggal 19% yang hanya berlaku bagi orang asing (sumber: Dinas Pajak Nasional, "Panduan Penyelesaian Pajak Akhir Tahun untuk Pekerja Asing").

Artikel ini membahas secara berurutan: ① apakah ada kewajiban penyelesaian pajak akhir tahun, ② mana yang lebih menguntungkan antara tarif umum dan tarif tunggal, ③ dokumen yang diperlukan dan prosedur pengajuan, ④ cara menerima pengembalian pajak, ⑤ pertanyaan yang sering diajukan. Semua angka mengacu pada Dinas Pajak Nasional dan Undang-Undang Pembatasan Perlakuan Pajak Khusus, berdasarkan pelaporan Februari 2026 (untuk penghasilan tahun 2025).

Artikel ini disusun untuk tujuan penyediaan informasi dan bukan merupakan nasihat hukum maupun nasihat perpajakan. Untuk penghitungan jumlah pajak dan penentuan kewajiban pelaporan dalam kasus masing-masing, harap selalu memeriksa dengan Dinas Pajak Nasional (126), kantor pajak yang berwenang, atau ahli perpajakan.

1. Apakah Pekerja E-9 Juga Harus Melakukan Penyelesaian Pajak Akhir Tahun?

Pada prinsipnya harus. Orang asing yang memiliki penghasilan dari upah di Korea termasuk dalam objek penyelesaian pajak akhir tahun, tanpa memandang apakah ia penduduk atau bukan penduduk (sumber: Dinas Pajak Nasional, "Panduan Penyelesaian Pajak Akhir Tahun Pekerja Asing 2025").

• Membedakan penduduk vs. bukan penduduk: Orang asing yang memiliki tempat tinggal di Korea, atau berdomisili 183 hari atau lebih dalam satu periode pajak (Januari–Desember), digolongkan sebagai penduduk menurut undang-undang pajak (sumber: Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 1-2, Peraturan Pelaksanaan Pasal 2·Pasal 4). Selain itu, orang yang memiliki pekerjaan yang lazimnya menuntut tempat tinggal berkelanjutan di dalam negeri 183 hari atau lebih juga dianggap sebagai penduduk. Karena pekerja E-9 melalui Sistem Izin Kerja (고용허가제) umumnya bekerja secara berkelanjutan selama satu tahun atau lebih, sebagian besar termasuk penduduk.
• Penduduk termasuk objek penyelesaian pajak akhir tahun atas seluruh penghasilan dari upah di Korea, dan dapat memperoleh pengurangan yang sama seperti warga negara Korea.
• Bukan penduduk (yang tinggal jangka pendek) memiliki sebagian pengurangan yang dibatasi, dan prosedur pelaporan tersendiri diberlakukan.

Waktu pelaporan adalah hingga saat upah bulan Februari tahun berikutnya dibayarkan (sumber: Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 137). Artinya, upah yang diterima pada tahun 2025 harus diselesaikan paling lambat akhir Februari 2026.

Bagaimana jika tidak melakukan penyelesaian pajak akhir tahun? Jika perusahaan melewatkan penyelesaian pajak akhir tahun, pekerja harus melapor sendiri pada periode pelaporan pajak penghasilan terpadu di bulan Mei. Jika dilewatkan, dapat dikenakan denda pajak, dan pengembalian pajak yang seharusnya bisa diterima pun tidak akan diterima (sumber: Panduan pajak penghasilan terpadu Dinas Pajak Nasional).

2. Tarif Umum vs. Tarif Tunggal 19%: Mana yang Lebih Menguntungkan?

Pekerja asing dapat memilih salah satu dari dua metode pengenaan pajak. Pilihan ini dapat dibuat ulang setiap tahun saat penyelesaian pajak akhir tahun.

(A) Tarif Progresif Umum (Sama dengan Warga Korea)

(Sumber: Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 55, berdasarkan penghasilan tahun 2025)

• Pengurangan dapat diterapkan: pengurangan dasar, pengurangan tanggungan, pengurangan iuran Dana Pensiun Nasional·Asuransi Kesehatan, pengurangan biaya pengobatan·pendidikan, dsb. — pengurangan yang sama seperti warga Korea.
• Umumnya menguntungkan ketika lapisan penghasilan rendah dan banyak pos pengurangan.

(B) Perlakuan Khusus Tarif Tunggal 19% (Khusus Orang Asing)

Pekerja asing dapat memilih metode pengenaan pajak dengan tarif tunggal 19% atas penghasilan dari upah, sebagai gantinya tidak menerapkan pembebasan·pengurangan·keringanan apa pun (sumber: Undang-Undang Pembatasan Perlakuan Pajak Khusus Pasal 18-2, Perlakuan Pajak Khusus bagi Pekerja Asing). Ditambah pajak penghasilan daerah 1,9%, tarif efektifnya menjadi sekitar 20,9%.

• Periode berlaku: Berlaku hingga periode pajak yang berakhir dalam 20 tahun sejak hari pertama menyediakan tenaga kerja di dalam negeri (diperluas dari batas 5 tahun sebelumnya, berlaku sejak 1 Januari 2023. Sumber: Undang-Undang Pembatasan Perlakuan Pajak Khusus Pasal 18-2). Karena juga berlaku bagi pekerja yang per 1 Januari 2023 belum melewati 20 tahun sejak hari pertama penyediaan tenaga kerja, maka pekerja E-9 yang sudah bekerja sebelumnya pun dapat memilihnya untuk sisa periode yang ada.
• Cara mengajukan: Setiap tahun saat penyelesaian pajak akhir tahun, cukup menyerahkan "Formulir Permohonan Penerapan Tarif Tunggal untuk Orang Asing" kepada perusahaan.

Kriteria untuk Menentukan Mana yang Lebih Menguntungkan

Pada tingkat gaji yang umum bagi pekerja E-9 (kisaran 24 juta ~ 36 juta won per tahun), semakin banyak pos pengurangan, tarif progresif umum sering kali semakin menguntungkan. Misalnya, jika di kampung halaman ada tanggungan (pasangan·anak) dan memenuhi syarat pengurangan pribadi, tarif umum bisa menjadi lebih menguntungkan.

Sebaliknya, dalam kasus berikut tarif tunggal 19% bisa lebih menguntungkan:

• Tidak ada tanggungan di Korea dan pos pengurangan sedikit
• Pos bebas pajak seperti tunjangan lembur, tunjangan kerja malam sedikit
• Gaji relatif tinggi sehingga lapisan tarif progresifnya naik

Pastikan memilih setelah melakukan simulasi bersama perusahaan atau konsultan pajak. Anda dapat membandingkan kedua metode pada layanan "Penghitung Otomatis Penyelesaian Pajak Akhir Tahun" di Hometax Dinas Pajak Nasional (sumber: Panduan Hometax Dinas Pajak Nasional).

3. Dokumen yang Perlu Disiapkan Pekerja Asing

Dokumen penyelesaian pajak akhir tahun secara garis besar terbagi menjadi ① materi yang dimiliki sendiri oleh perusahaan, dan ② materi yang harus Anda urus sendiri.

Materi yang Dimiliki Perusahaan

• Bukti Pemotongan Pajak di Sumber atas Penghasilan dari Upah (근로소득 원천징수영수증)
• Riwayat pembayaran 4 jenis asuransi (Dana Pensiun Nasional·Asuransi Kesehatan·Asuransi Ketenagakerjaan·Asuransi Kecelakaan Kerja)

Dokumen Utama yang Harus Anda Urus Sendiri

(Sumber: Dinas Pajak Nasional, "Panduan Materi Penyelesaian Pajak Akhir Tahun Pekerja Asing")

Hal Tambahan yang Perlu Diperhatikan saat Pengurangan Tanggungan di Negara Asal

Untuk mendaftarkan keluarga yang berada di negara asal seperti pasangan·anak sebagai tanggungan dan memperoleh pengurangan, Anda harus memenuhi seluruh syarat berikut (sumber: Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 50 dan Peraturan Pelaksanaan).

1. Membuktikan fakta menanggung hidup bersama: Diperlukan bukti bahwa Anda benar-benar menafkahi (riwayat kiriman uang, dsb.).
2. Syarat penghasilan: Jumlah penghasilan tahunan tanggungan harus 1 juta won atau kurang (jika hanya berupa penghasilan dari upah, total gaji 5 juta won atau kurang).
3. Pembuktian hubungan keluarga: Dokumen bukti hubungan keluarga yang diterbitkan pemerintah negara asal harus diterjemahkan ke bahasa Korea, lalu diserahkan dengan sertifikasi Apostille atau pengesahan perwakilan diplomatik (konsuler).

Persiapan dokumen hubungan keluarga negara asal memakan waktu lama, jadi disarankan menyiapkannya jauh sebelum musim penyelesaian pajak akhir tahun.

Jika Memiliki Anak Berusia 8 Tahun ke Atas: Kredit Pajak Anak

Jika pekerja E-9 yang berstatus penduduk memilih tarif umum, dan mendaftarkan anak berusia 8 tahun ke atas yang berada di negara asal sebagai tanggungan sesuai syarat pengurangan pribadi di atas (pembuktian penghasilan·hubungan keluarga), Anda dapat memperoleh kredit pajak anak sekaligus. Berdasarkan penghasilan tahun 2025, jumlah kreditnya adalah 250.000 won untuk 1 anak, 550.000 won untuk 2 anak, dan untuk 3 anak atau lebih adalah 550.000 won ditambah 400.000 won untuk setiap anak yang melebihi 2 anak (sumber: Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 59-2). Jumlah ini dinaikkan mulai dari bagian penghasilan tahun 2024 dan berlaku sama untuk penghasilan tahun 2025 (dilaporkan Februari 2026).

Kredit pajak anak tidak berlaku jika Anda memilih tarif tunggal 19%. Selain itu, anak di bawah 8 tahun bukan objek kredit pajak anak, dan untuk memperoleh pengurangan atas anak di negara asal, syarat pengurangan pribadi di atas dan dokumen pembuktian hubungan keluarga harus terpenuhi seluruhnya.

4. Prosedur Pengajuan: Pada Dasarnya Dilakukan Melalui Perusahaan

Prosedur Tahap demi Tahap

1. Sekitar 15 Januari: "Layanan Penyederhanaan Penyelesaian Pajak Akhir Tahun" di Hometax Dinas Pajak Nasional dibuka (sumber: Pengumuman tahunan Dinas Pajak Nasional). Anda dapat melihat materi yang dikumpulkan secara otomatis seperti biaya pengobatan·kartu kredit·premi asuransi.
2. Pertengahan Januari ~ awal Februari: Anda menyerahkan kepada perusahaan ① Formulir permohonan penerapan tarif tunggal (jika dipilih), ② Formulir pelaporan pengurangan penghasilan·pajak, ③ dokumen bukti.
3. Selama Februari: Perusahaan menyelesaikan penghitungan penyelesaian pajak akhir tahun dan menentukan jumlah pajak penyelesaian.
4. Saat upah Februari dibayarkan: Pengembalian pajak dibayarkan bersama gaji, atau jumlah pembayaran tambahan dipotong dari gaji (sumber: Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 137).
5. Hingga 10 Maret: Perusahaan menyerahkan rincian pembayaran ke kantor pajak yang berwenang.

Memanfaatkan Layanan Bahasa Asing Hometax

Dinas Pajak Nasional menyediakan materi panduan penyelesaian pajak akhir tahun dalam berbagai bahasa seperti Inggris, Vietnam, Tionghoa, serta halaman Hometax dalam bahasa asing (sumber: Situs bahasa asing Hometax Dinas Pajak Nasional). Jika bahasa Korea terasa sulit, Anda dapat memanfaatkan saluran berikut:

• Konsultasi orang asing Dinas Pajak Nasional: Tekan 126 (tanpa kode area) → pilih menu panduan bahasa asing seperti bahasa Inggris
• Pusat Informasi Terpadu untuk Orang Asing: 1345 (pertanyaan terkait keimigrasian)
• Pusat Dukungan Pekerja Asing: Beroperasi per wilayah (di bawah Kementerian Ketenagakerjaan)

5. Kapan dan Bagaimana Pengembalian Pajak Diterima?

• Waktu penerimaan: Umumnya dibayarkan ke rekening Anda bersama gaji bulan Februari atau Maret (sumber: Panduan umum penyelesaian pajak akhir tahun Dinas Pajak Nasional).
• Cara penerimaan: Perusahaan mentransfer ke rekening gaji. Tidak ada prosedur pengajuan tersendiri.
• Memeriksa jumlah: Periksa pos "Jumlah Pajak Setelah Pemotongan" (차감징수세액) pada Bukti Pemotongan Pajak di Sumber atas Penghasilan dari Upah yang diterbitkan perusahaan. Jika tertera angka negatif (△), berarti Anda menerima pengembalian sebesar jumlah itu, dan jika positif, Anda harus membayar tambahan.

Jika Perusahaan Tidak Membayarkan Pengembalian Pajak

Menurut Undang-Undang Standar Ketenagakerjaan, upah juga mencakup pengembalian pajak penyelesaian akhir tahun. Jika perusahaan tidak membayarkan pengembalian pajak tanpa alasan yang sah, Anda dapat mengajukan pengaduan tunggakan upah ke Kementerian Ketenagakerjaan (sumber: Panduan pengaduan tunggakan upah Kementerian Ketenagakerjaan, tekan 1350 tanpa kode area).

6. Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

T1. Saya berganti tempat kerja selama satu tahun. Di mana saya melakukan penyelesaian pajak akhir tahun? J. Anda melakukan penyelesaian pajak akhir tahun terpadu di tempat kerja tempat Anda bekerja (per 31 Desember). Anda harus mengurus Bukti Pemotongan Pajak di Sumber atas Penghasilan dari Upah dari tempat kerja sebelumnya dan menyerahkannya ke perusahaan saat ini (sumber: Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 137).

T2. Bagaimana jika saya keluar dari Korea di tengah tahun? J. Penyelesaian pajak akhir tahun dilakukan saat upah bulan keberangkatan dibayarkan. Beri tahu perusahaan lebih dahulu dan siapkan dokumennya sebelum berangkat (sumber: Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 137 Ayat 1).

T3. Apakah uang yang saya kirim ke negara asal juga bisa dikurangkan? J. Kiriman uangnya sendiri tidak bisa dikurangkan, tetapi dapat digunakan sebagai bukti pendukung untuk pengurangan pribadi atas tanggungan di negara asal (jika memenuhi syarat pembuktian hubungan keluarga dan menanggung hidup).

T4. Saya memilih tarif tunggal 19%, apakah tahun depan bisa diganti ke tarif umum? J. Ya, Anda dapat memilih ulang setiap tahun saat penyelesaian pajak akhir tahun (sumber: Undang-Undang Pembatasan Perlakuan Pajak Khusus Pasal 18-2).

T5. Bagaimana penghasilan bebas pajak diperlakukan? J. Jika memilih tarif umum, berlaku pembebasan seperti tunjangan makan (200.000 won per bulan, untuk yang timbul sejak 2023), pembebasan tunjangan lembur·kerja malam·kerja hari libur bagi pekerja produksi (dalam batas 2,4 juta won per tahun jika memenuhi syarat gaji tetap bulanan 2,1 juta won atau kurang), dsb. (sumber: Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 12 dan Peraturan Pelaksanaan). Pekerja E-9 yang bekerja di sektor manufaktur sering kali memenuhi syarat pembebasan tunjangan kerja malam pekerja produksi. Jika memilih tarif tunggal, pembebasan tidak berlaku.

Penutup

Untuk penyelesaian pajak akhir tahun pekerja E-9, cukup ingat tiga hal: ① ini adalah kewajiban yang harus dilakukan, ② Anda dapat memilih pihak yang lebih menguntungkan antara tarif umum dan tarif tunggal 19% setiap tahun, dan ③ kunci pengurangan tanggungan di negara asal adalah persiapan dokumen di muka.

Hal yang dapat Anda lakukan selanjutnya:

1. Tanyakan lebih dahulu kepada penanggung jawab SDM·tata usaha perusahaan mengenai jadwal penyelesaian pajak akhir tahun dan daftar dokumen yang harus diserahkan
2. Mulai proses penerbitan surat keterangan hubungan keluarga·Apostille di negara asal dalam bulan Desember
3. Unduh panduan dalam bahasa Anda dari halaman bahasa asing Hometax Dinas Pajak Nasional
4. Minta perusahaan atau Pusat Dukungan Pekerja Asing melakukan simulasi tarif tunggal vs. tarif umum
5. Jika pengembalian pajak tidak masuk secara normal, hubungi Dinas Pajak Nasional 126 atau Kementerian Ketenagakerjaan 1350

Berlatih dengan SEDA

Jika Anda pernah merasa bingung di hadapan dokumen penyelesaian pajak akhir tahun, sering kali itu bukan karena Anda tidak memahami sistemnya, melainkan karena panduan berbahasa Korea tidak bisa dicerna sekali pandang. Kata-kata seperti "차감징수세액" (jumlah pajak setelah pemotongan), "인적공제" (pengurangan pribadi), "원천징수영수증" (bukti pemotongan pajak di sumber) tetap terasa asing bahkan setelah beberapa tahun bekerja di Korea. Bukan hanya soal pajak. Kontrak kerja, pendaftaran rumah sakit, loket bank, hingga instruksi kerja di lapangan — hampir setiap momen kehidupan di Korea pada akhirnya bergantung pada "seberapa banyak bahasa Korea yang bisa Anda tangkap".

Fondasi kemampuan itu dibangun sebelum datang ke Korea, justru pada masa Anda mempersiapkan EPS-TOPIK. Semakin banyak latihan menangkap satu kalimat dalam siaran mendengarkan, satu instruksi kerja dalam bacaan, semakin tidak menakutkan pula prosedur administrasi yang Anda hadapi setelah tiba di Korea. Masalahnya adalah waktu. Duduk lama di meja belajar sambil menyeimbangkan kerja dan persiapan tidaklah mudah, dan belajar sendiri membuat sulit mengetahui tipe soal mana yang menjadi kelemahan Anda. Itulah sebabnya SEDA membagi pembelajaran menjadi satuan set 5 soal per tipe (2~3 menit). Di sela waktu singkat sebelum berangkat kerja·jam makan siang·sebelum tidur pun, Anda bisa menyelesaikan satu set mendengarkan dan satu set membaca, dan soal yang sering salah otomatis tersimpan di catatan jawaban salah untuk dikerjakan kembali pada interval D+3, D+7, D+30. Pendaftaran anggota dan penjelasan dalam 11 bahasa ibu semuanya gratis, jadi jika Anda sedang bersiap datang ke Korea atau ada orang di dekat Anda yang sedang bersiap, silakan mulai dengan SEDA terlebih dahulu.

Bahan Referensi

1. Dinas Pajak Nasional, "Panduan Penyelesaian Pajak Akhir Tahun untuk Pekerja Asing 2025", 2025.
2. Undang-Undang Pembatasan Perlakuan Pajak Khusus Pasal 18-2 (Perlakuan Pajak Khusus bagi Pekerja Asing).
3. Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 1-2 (definisi penduduk), Pasal 12 (penghasilan bebas pajak), Pasal 50 (pengurangan pribadi), Pasal 55 (tarif pajak), Pasal 59-2 (kredit pajak anak), Pasal 137 (penyelesaian pajak akhir tahun atas penghasilan dari upah) serta Peraturan Pelaksanaan undang-undang yang sama Pasal 2·Pasal 4 (penentuan penduduk).
4. Halaman panduan bahasa asing Hometax Dinas Pajak Nasional (Inggris·Vietnam·Tionghoa, dsb.).
5. Telepon konsultasi khusus orang asing Dinas Pajak Nasional 126.
6. Kementerian Ketenagakerjaan, panduan pengaduan tunggakan upah 1350.
7. Kantor Imigrasi·Orang Asing, "Panduan Penerbitan Surat Keterangan Registrasi Orang Asing".