Mở đầu
Cứ vào khoảng tháng 1–2 hằng năm, ở nơi làm việc lại vang lên câu nói "Đi làm giấy tờ mang về nhé". Đối với lao động E-9 còn chưa quen tiếng Hàn, quyết toán thuế cuối năm là một trong những thủ tục hành chính gây áp lực nhất. Không ít trường hợp chỉ ký vào giấy tờ ông chủ đưa cho mà chưa từng được giải thích rõ ràng "tại sao mình phải làm", "được hoàn lại bao nhiêu", "không làm thì sẽ ra sao".
Quyết toán thuế cuối năm là thủ tục đối chiếu giữa khoản thuế đã được khấu trừ trước (khấu trừ tại nguồn) trong suốt một năm tại Hàn Quốc với khoản thuế thực tế phải nộp. Nếu khoản đã khấu trừ trước nhiều hơn thì được hoàn thuế, còn nếu thiếu thì phải nộp bổ sung. Lao động nước ngoài hễ có thu nhập từ tiền lương tại Hàn Quốc thì cũng thuộc diện có nghĩa vụ quyết toán thuế cuối năm giống như người Hàn Quốc, đồng thời có quyền được lựa chọn áp dụng ưu đãi thuế suất cố định 19% vốn chỉ dành riêng cho người nước ngoài (nguồn: Cục Thuế Quốc gia, "Hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm dành cho lao động nước ngoài").
Bài viết này trình bày theo thứ tự: ① có nghĩa vụ quyết toán thuế cuối năm hay không, ② giữa thuế suất thông thường và thuế suất cố định thì cái nào có lợi, ③ giấy tờ cần thiết và thủ tục đăng ký, ④ cách nhận tiền hoàn thuế, ⑤ các câu hỏi thường gặp. Mọi con số đều dựa trên Cục Thuế Quốc gia và Luật Hạn chế Đặc lệ về Thuế, theo kỳ kê khai tháng 2 năm 2026 (cho thu nhập phát sinh năm 2025).
Bài viết này được soạn nhằm mục đích cung cấp thông tin, không phải là tư vấn pháp lý hay tư vấn thuế. Đối với việc tính số thuế và xác định nghĩa vụ kê khai trong từng trường hợp cụ thể, vui lòng kiểm tra với Cục Thuế Quốc gia (126), cơ quan thuế quản lý khu vực, hoặc chuyên gia thuế.
1. Lao động E-9 có phải làm quyết toán thuế cuối năm không?
Về nguyên tắc là phải làm. Người nước ngoài có thu nhập từ tiền lương tại Hàn Quốc đều thuộc diện quyết toán thuế cuối năm, không phân biệt là người cư trú hay không cư trú (nguồn: Cục Thuế Quốc gia, "Hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm cho lao động nước ngoài 2025").
- Phân biệt người cư trú và người không cư trú: Người nước ngoài có địa chỉ tại Hàn Quốc, hoặc có nơi cư trú từ 183 ngày trở lên trong một kỳ tính thuế (tháng 1–12), được phân loại là người cư trú theo luật thuế (nguồn: Luật Thuế Thu nhập Điều 1-2, Nghị định thi hành Điều 2 và Điều 4). Ngoài ra, người có nghề nghiệp mà thông thường đòi hỏi phải cư trú liên tục trong nước từ 183 ngày trở lên cũng được xem là người cư trú. Lao động E-9 theo chế độ cấp phép tuyển dụng (고용허가제) thường làm việc liên tục từ một năm trở lên nên đa số thuộc diện người cư trú.
- Người cư trú thuộc diện quyết toán thuế cuối năm đối với mọi thu nhập từ tiền lương tại Hàn Quốc, và có thể được hưởng các khoản khấu trừ giống như người Hàn Quốc.
- Người không cư trú (người lưu trú ngắn hạn) bị hạn chế một số khoản khấu trừ và áp dụng thủ tục kê khai riêng.
Thời điểm kê khai là đến khi chi trả tiền lương tháng 2 của năm sau (nguồn: Luật Thuế Thu nhập Điều 137). Tức là, tiền lương nhận được trong năm 2025 phải hoàn tất quyết toán trước cuối tháng 2 năm 2026.
Nếu không làm quyết toán thuế cuối năm thì sao? Trường hợp công ty bỏ sót việc quyết toán thuế cuối năm, người lao động phải tự mình kê khai trong kỳ kê khai thuế thu nhập tổng hợp vào tháng 5. Nếu bỏ sót có thể bị áp thuế phạt, đồng thời cũng không nhận được khoản hoàn thuế đáng lẽ được nhận (nguồn: Hướng dẫn thuế thu nhập tổng hợp của Cục Thuế Quốc gia).
2. Thuế suất thông thường vs. thuế suất cố định 19%: Cái nào có lợi?
Lao động nước ngoài có thể lựa chọn một trong hai phương thức đánh thuế. Lựa chọn này có thể thực hiện lại mới mỗi năm khi quyết toán thuế cuối năm.
(A) Thuế suất lũy tiến thông thường (giống người Hàn Quốc)
| Bậc cơ sở tính thuế | Thuế suất |
|---|---|
| Dưới 14 triệu won | 6% |
| 14 triệu ~ 50 triệu won | 15% |
| 50 triệu ~ 88 triệu won | 24% |
| 88 triệu ~ 150 triệu won | 35% |
| 150 triệu ~ 300 triệu won | 38% |
| 300 triệu ~ 500 triệu won | 40% |
| 500 triệu ~ 1 tỷ won | 42% |
| Trên 1 tỷ won | 45% |
(Nguồn: Luật Thuế Thu nhập Điều 55, theo kỳ thu nhập năm 2025)
- Có thể áp dụng khấu trừ: khấu trừ cơ bản, khấu trừ người phụ thuộc, khấu trừ phí Bảo hiểm Hưu trí Quốc gia·Bảo hiểm Y tế, khấu trừ chi phí y tế·giáo dục, v.v. — các khoản khấu trừ giống như người Hàn Quốc.
- Thường có lợi khi mức thu nhập thấp và có nhiều khoản khấu trừ.
(B) Ưu đãi thuế suất cố định 19% (chỉ dành cho người nước ngoài)
Lao động nước ngoài có thể lựa chọn phương thức đánh thuế theo thuế suất cố định 19% đối với thu nhập từ tiền lương, đổi lại không áp dụng bất kỳ khoản miễn thuế·khấu trừ·giảm thuế nào (nguồn: Luật Hạn chế Đặc lệ về Thuế Điều 18-2, Đặc lệ về thuế đối với lao động nước ngoài). Cộng thêm thuế thu nhập địa phương 1,9% thì thuế suất thực tế khoảng 20,9%.
- Thời hạn áp dụng: Được áp dụng cho đến kỳ tính thuế kết thúc trong vòng 20 năm kể từ ngày đầu tiên cung cấp lao động tại Hàn Quốc (mở rộng từ mức 5 năm trước đây, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023. Nguồn: Luật Hạn chế Đặc lệ về Thuế Điều 18-2). Vì cũng áp dụng cho người lao động mà tính đến ngày 1 tháng 1 năm 2023 chưa quá 20 năm kể từ ngày cung cấp lao động đầu tiên, nên cả lao động E-9 đã đang làm việc từ trước cũng có thể lựa chọn trong thời gian còn lại.
- Cách đăng ký: Mỗi năm khi quyết toán thuế cuối năm, chỉ cần nộp "Đơn đăng ký áp dụng thuế suất cố định cho người nước ngoài" cho công ty.
Tiêu chí phán đoán bên nào có lợi
Ở mức lương phổ biến của lao động E-9 (khoảng 24 triệu ~ 36 triệu won/năm), càng có nhiều khoản khấu trừ thì thuế suất lũy tiến thông thường thường càng có lợi. Ví dụ, nếu ở quê nhà có người phụ thuộc (vợ/chồng·con cái) và đáp ứng điều kiện khấu trừ nhân thân thì thuế suất thông thường có thể trở nên có lợi hơn.
Ngược lại, trong các trường hợp sau đây thì thuế suất cố định 19% có thể có lợi:
- Không có người phụ thuộc tại Hàn Quốc và có ít khoản khấu trừ
- Có ít khoản miễn thuế như phụ cấp làm thêm giờ, phụ cấp làm đêm
- Lương tương đối cao khiến bậc thuế suất lũy tiến tăng lên
Hãy nhất định chọn sau khi mô phỏng tính toán cùng công ty hoặc kế toán thuế. Bạn có thể so sánh hai phương thức tại dịch vụ "Tự động tính quyết toán thuế cuối năm" trên Hometax của Cục Thuế Quốc gia (nguồn: Hướng dẫn Hometax của Cục Thuế Quốc gia).
3. Giấy tờ lao động nước ngoài cần chuẩn bị
Giấy tờ quyết toán thuế cuối năm chia thành hai nhóm lớn: ① tài liệu công ty tự nắm giữ, ② tài liệu bản thân phải tự đi xin cấp.
Tài liệu công ty nắm giữ
- Chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn đối với thu nhập từ tiền lương (근로소득 원천징수영수증)
- Bản kê nộp 4 loại bảo hiểm (Bảo hiểm Hưu trí Quốc gia·Bảo hiểm Y tế·Bảo hiểm Việc làm·Bảo hiểm Tai nạn Lao động)
Các giấy tờ chính bản thân phải xin cấp
| Giấy tờ | Nơi cấp | Ghi chú |
|---|---|---|
| Giấy xác nhận đăng ký người nước ngoài (외국인등록사실증명) | Cục Xuất nhập cảnh·Người nước ngoài hoặc Government24 (정부24) | Xác minh nhân thân |
| Bản sao đăng ký cư trú hoặc tài liệu quan hệ gia đình trên giấy xác nhận đăng ký người nước ngoài | Cục Xuất nhập cảnh·Người nước ngoài | Khi khấu trừ người phụ thuộc |
| Giấy chứng nhận quan hệ gia đình (do nước nhà cấp, có hợp pháp hóa Apostille hoặc xác nhận lãnh sự) | Cơ quan có thẩm quyền tại nước nhà | Bắt buộc khi khấu trừ người phụ thuộc ở nước nhà |
| Chứng từ chi phí y tế·giáo dục·quyên góp | Cơ sở y tế·cơ sở giáo dục·tổ chức nhận quyên góp | Khi khấu trừ khoản tương ứng |
| Chứng từ nộp tiền thuê nhà hằng tháng (hợp đồng·sao kê chuyển khoản) | Tài liệu bản thân lưu giữ | Khi đáp ứng điều kiện chủ hộ không sở hữu nhà |
(Nguồn: Cục Thuế Quốc gia, "Hướng dẫn tài liệu quyết toán thuế cuối năm cho lao động nước ngoài")
Lưu ý bổ sung khi khấu trừ người phụ thuộc ở nước nhà
Để đăng ký người thân đang ở nước nhà như vợ/chồng·con cái làm người phụ thuộc và được khấu trừ, cần đáp ứng toàn bộ các điều kiện sau (nguồn: Luật Thuế Thu nhập Điều 50 và Nghị định thi hành).
- Chứng minh thực tế cùng chung sinh kế: Cần có chứng từ chứng minh bản thân thực sự đang phụ dưỡng (bản kê chuyển tiền, v.v.).
- Điều kiện thu nhập: Số tiền thu nhập hằng năm của người phụ thuộc phải từ 1 triệu won trở xuống (trường hợp chỉ có thu nhập từ tiền lương thì tổng lương từ 5 triệu won trở xuống).
- Chứng minh quan hệ gia đình: Giấy tờ chứng minh quan hệ gia đình do chính phủ nước nhà cấp phải được dịch sang tiếng Hàn rồi nộp kèm theo chứng nhận Apostille hoặc xác nhận của cơ quan đại diện ngoại giao (lãnh sự).
Việc chuẩn bị giấy tờ quan hệ gia đình ở nước nhà mất nhiều thời gian, nên khuyến nghị chuẩn bị trước khi đến kỳ quyết toán thuế cuối năm.
Nếu có con từ 8 tuổi trở lên: Khấu trừ thuế cho con
Nếu lao động E-9 là người cư trú lựa chọn thuế suất thông thường, và đăng ký con từ 8 tuổi trở lên đang ở nước nhà làm người phụ thuộc đúng theo điều kiện khấu trừ nhân thân nêu trên (chứng minh thu nhập·quan hệ gia đình) thì có thể được hưởng cả khấu trừ thuế cho con. Theo kỳ thu nhập năm 2025, số tiền khấu trừ là 250.000 won cho 1 con, 550.000 won cho 2 con, từ 3 con trở lên là 550.000 won cộng thêm 400.000 won cho mỗi con vượt quá 2 con (nguồn: Luật Thuế Thu nhập Điều 59-2). Mức tiền này đã được nâng lên từ phần thu nhập năm 2024 và được áp dụng giống như vậy cho kỳ thu nhập năm 2025 (kê khai tháng 2 năm 2026).
Khấu trừ thuế cho con không được áp dụng nếu lựa chọn thuế suất cố định 19%. Ngoài ra, con dưới 8 tuổi không thuộc diện khấu trừ thuế cho con, và để được khấu trừ cho con ở nước nhà thì phải đáp ứng đầy đủ cả điều kiện khấu trừ nhân thân nêu trên và giấy tờ chứng minh quan hệ gia đình.
4. Thủ tục đăng ký: Tiến hành qua công ty là chính
Thủ tục theo từng bước
- Khoảng ngày 15 tháng 1: Mở "Dịch vụ đơn giản hóa quyết toán thuế cuối năm" trên Hometax của Cục Thuế Quốc gia (nguồn: Cục Thuế Quốc gia hướng dẫn hằng năm). Có thể tra cứu các tài liệu được tự động thu thập như chi phí y tế·thẻ tín dụng·phí bảo hiểm.
- Giữa tháng 1 ~ đầu tháng 2: Bản thân nộp cho công ty ① Đơn đăng ký áp dụng thuế suất cố định (khi lựa chọn), ② Tờ khai khấu trừ thu nhập·thuế, ③ giấy tờ chứng từ.
- Trong tháng 2: Công ty hoàn tất việc tính quyết toán thuế cuối năm và xác định số thuế quyết toán.
- Khi chi trả lương tháng 2: Tiền hoàn thuế được chi trả cùng với lương, hoặc khoản nộp bổ sung được trừ vào lương (nguồn: Luật Thuế Thu nhập Điều 137).
- Đến ngày 10 tháng 3: Công ty nộp bảng kê chi trả cho cơ quan thuế quản lý.
Tận dụng dịch vụ tiếng nước ngoài của Hometax
Cục Thuế Quốc gia cung cấp tài liệu hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm bằng nhiều thứ tiếng như tiếng Anh, tiếng Việt, tiếng Trung, cùng trang Hometax bằng tiếng nước ngoài (nguồn: trang tiếng nước ngoài Hometax của Cục Thuế Quốc gia). Nếu gặp khó khăn với tiếng Hàn, bạn có thể tận dụng các kênh sau:
- Tư vấn dành cho người nước ngoài của Cục Thuế Quốc gia: Bấm 126 (không cần mã vùng) → chọn menu hướng dẫn tiếng nước ngoài như tiếng Anh
- Trung tâm Tư vấn Tổng hợp cho Người nước ngoài: 1345 (câu hỏi liên quan đến xuất nhập cảnh)
- Trung tâm Hỗ trợ Lao động Nước ngoài: Hoạt động theo từng khu vực (trực thuộc Bộ Lao động)
5. Khi nào và bằng cách nào nhận được tiền hoàn thuế?
- Thời điểm nhận: Thông thường được chi trả vào tài khoản của bản thân cùng với lương tháng 2 hoặc tháng 3 (nguồn: Hướng dẫn chung về quyết toán thuế cuối năm của Cục Thuế Quốc gia).
- Cách nhận: Công ty chuyển vào tài khoản nhận lương. Không có thủ tục đăng ký riêng.
- Kiểm tra số tiền: Hãy kiểm tra mục "Số thuế khấu trừ sau khi trừ" (차감징수세액) trên Chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn đối với thu nhập từ tiền lương do công ty cấp. Nếu hiển thị số âm (△) nghĩa là được hoàn thuế đúng số tiền đó, còn nếu là số dương thì phải nộp bổ sung.
Trường hợp công ty không chi trả tiền hoàn thuế
Theo Luật Tiêu chuẩn Lao động, tiền lương bao gồm cả tiền hoàn thuế quyết toán cuối năm. Nếu công ty không chi trả tiền hoàn thuế mà không có lý do chính đáng, bạn có thể gửi đơn khiếu nại nợ lương lên Bộ Lao động (nguồn: Hướng dẫn khai báo nợ lương của Bộ Lao động, bấm 1350 không cần mã vùng).
6. Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Q1. Trong một năm tôi đã chuyển nơi làm việc. Tôi làm quyết toán thuế cuối năm ở đâu? A. Bạn làm quyết toán thuế cuối năm hợp nhất tại nơi làm việc đang công tác (tính đến ngày 31 tháng 12). Bạn phải xin cấp Chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn đối với thu nhập từ tiền lương từ nơi làm việc trước đó và nộp cho công ty hiện tại (nguồn: Luật Thuế Thu nhập Điều 137).
Q2. Nếu xuất cảnh giữa chừng thì làm thế nào? A. Quyết toán thuế cuối năm được thực hiện khi chi trả lương của tháng có ngày xuất cảnh. Phải báo trước cho công ty và chuẩn bị giấy tờ trước khi xuất cảnh (nguồn: Luật Thuế Thu nhập Điều 137 Khoản 1).
Q3. Tiền tôi gửi về nước nhà có được khấu trừ không? A. Bản thân khoản chuyển tiền không được khấu trừ, nhưng có thể dùng làm tài liệu chứng minh cho khấu trừ nhân thân đối với người phụ thuộc ở nước nhà (khi đáp ứng điều kiện chứng minh quan hệ gia đình và phụ dưỡng sinh kế).
Q4. Tôi đã chọn thuế suất cố định 19%, năm sau có thể đổi sang thuế suất thông thường không? A. Có, bạn có thể lựa chọn lại mới mỗi năm khi quyết toán thuế cuối năm (nguồn: Luật Hạn chế Đặc lệ về Thuế Điều 18-2).
Q5. Thu nhập được miễn thuế được xử lý thế nào? A. Trường hợp lựa chọn thuế suất thông thường, được áp dụng miễn thuế tiền ăn (200.000 won/tháng, đối với khoản phát sinh từ năm 2023), miễn thuế phụ cấp làm thêm giờ·làm đêm·làm ngày nghỉ của lao động sản xuất (trong hạn mức 2,4 triệu won/năm khi đáp ứng điều kiện lương cố định hằng tháng từ 2,1 triệu won trở xuống), v.v. (nguồn: Luật Thuế Thu nhập Điều 12 và Nghị định thi hành). Lao động E-9 làm trong ngành chế tạo thường đáp ứng điều kiện miễn thuế phụ cấp làm đêm của lao động sản xuất. Trường hợp lựa chọn thuế suất cố định thì không được áp dụng miễn thuế.
Lời kết
Đối với quyết toán thuế cuối năm của lao động E-9, chỉ cần ghi nhớ ba điều: ① đây là nghĩa vụ nhất định phải làm, ② có thể lựa chọn bên có lợi hơn giữa thuế suất thông thường và thuế suất cố định 19% mỗi năm, và ③ khấu trừ người phụ thuộc ở nước nhà có cốt lõi là chuẩn bị giấy tờ trước.
Những việc bạn có thể làm tiếp theo:
- Hỏi trước người phụ trách nhân sự·hành chính của công ty về lịch quyết toán thuế cuối năm và danh sách giấy tờ cần nộp
- Bắt đầu thủ tục xin cấp giấy chứng nhận quan hệ gia đình·hợp pháp hóa Apostille ở nước nhà trong tháng 12
- Tải tài liệu hướng dẫn bằng ngôn ngữ của bạn từ trang tiếng nước ngoài trên Hometax của Cục Thuế Quốc gia
- Yêu cầu công ty hoặc Trung tâm Hỗ trợ Lao động Nước ngoài mô phỏng so sánh thuế suất cố định vs. thuế suất thông thường
- Nếu tiền hoàn thuế không được chuyển vào bình thường, hãy liên hệ Cục Thuế Quốc gia 126 hoặc Bộ Lao động 1350
Luyện tập cùng SEDA
Nếu bạn từng thấy bối rối trước đống giấy tờ quyết toán thuế cuối năm, nhiều khi không phải vì bạn không hiểu chế độ, mà vì những hướng dẫn bằng tiếng Hàn không thể nắm bắt trong một cái nhìn. Những từ như "차감징수세액" (số thuế khấu trừ sau khi trừ), "인적공제" (khấu trừ nhân thân), "원천징수영수증" (chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn) vẫn xa lạ ngay cả sau vài năm làm việc ở Hàn Quốc. Không chỉ chuyện thuế. Hợp đồng lao động, đăng ký khám bệnh, quầy giao dịch ngân hàng, cho đến chỉ thị công việc tại hiện trường — gần như mọi khoảnh khắc của cuộc sống ở Hàn Quốc rốt cuộc đều phụ thuộc vào "bạn nghe hiểu tiếng Hàn đến đâu".
Nền tảng của năng lực đó được hình thành từ trước khi sang Hàn Quốc, vào chính giai đoạn ôn luyện EPS-TOPIK. Càng tích lũy được nhiều việc nghe hiểu chính xác một câu trong bài nghe, một hướng dẫn công việc trong bài đọc, thì những thủ tục hành chính bạn gặp khi sang Hàn Quốc cũng càng bớt đáng sợ hơn nhiều. Vấn đề là thời gian. Vừa đi làm vừa ôn luyện mà ngồi lâu ở bàn học thì không hề dễ, và học một mình thì cũng khó mà biết được mình yếu ở dạng bài nào. Vì vậy SEDA đã chia việc học thành từng bộ 5 câu hỏi theo dạng bài (2~3 phút). Ngay trong những khoảng trống ngắn trước giờ đi làm·giờ nghỉ trưa·trước khi ngủ, bạn cũng có thể hoàn thành một bộ nghe, một bộ đọc, và những câu hay làm sai sẽ tự động được lưu vào sổ tay câu sai để làm lại theo các mốc D+3, D+7, D+30. Đăng ký thành viên và phần giải thích bằng 11 ngôn ngữ mẹ đẻ đều miễn phí, nên nếu bạn đang chuẩn bị sang Hàn Quốc hoặc có người bên cạnh đang chuẩn bị, hãy bắt đầu với SEDA trước nhé.
Tài liệu tham khảo
- Cục Thuế Quốc gia, "Hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm dành cho lao động nước ngoài 2025", 2025.
- Luật Hạn chế Đặc lệ về Thuế Điều 18-2 (Đặc lệ về thuế đối với lao động nước ngoài).
- Luật Thuế Thu nhập Điều 1-2 (định nghĩa người cư trú), Điều 12 (thu nhập miễn thuế), Điều 50 (khấu trừ nhân thân), Điều 55 (thuế suất), Điều 59-2 (khấu trừ thuế cho con), Điều 137 (quyết toán thuế cuối năm đối với thu nhập từ tiền lương) và Nghị định thi hành Điều 2·Điều 4 (xác định người cư trú).
- Trang hướng dẫn tiếng nước ngoài của Hometax Cục Thuế Quốc gia (tiếng Anh·tiếng Việt·tiếng Trung, v.v.).
- Đường dây tư vấn dành riêng cho người nước ngoài của Cục Thuế Quốc gia 126.
- Bộ Lao động, hướng dẫn khai báo nợ lương 1350.
- Cục Xuất nhập cảnh·Người nước ngoài, "Hướng dẫn cấp giấy xác nhận đăng ký người nước ngoài".
