E-9 근로자 연말정산 완전 가이드: 신청 절차·필요 서류·환급금 받는 법 (2026년)

들어가며

매년 1~2월이 되면 사업장에서 "서류 떼 오세요"라는 말이 들려옵니다. 한국어가 익숙하지 않은 E-9 근로자에게 연말정산은 가장 부담스러운 행정 절차 중 하나입니다. "내가 왜 해야 하는지", "얼마를 돌려받는지", "안 하면 어떻게 되는지" 명확하게 안내받지 못한 채 사장님이 주는 서류에 사인만 하는 경우가 적지 않습니다.

연말정산은 한국에서 1년 동안 미리 떼어 간 세금(원천징수)과 실제로 내야 할 세금을 정산하는 절차입니다. 미리 떼어 간 세금이 더 많으면 환급받고, 부족하면 추가 납부합니다. 외국인 근로자도 한국에서 근로소득이 있으면 내국인과 동일하게 연말정산 의무 대상이며, 외국인에게만 적용되는 단일세율 19% 특례를 선택할 수 있는 권리가 있습니다(출처: 국세청, 「외국인 근로자를 위한 연말정산 안내」).

이 글에서는 ① 연말정산 의무 여부, ② 일반세율과 단일세율 중 무엇이 유리한지, ③ 필요 서류와 신청 절차, ④ 환급금 수령 방법, ⑤ 자주 묻는 질문 순서로 다룹니다. 모든 수치는 국세청과 조세특례제한법을 기준으로 했으며, 2026년 2월 신고분(2025년 귀속) 기준입니다.

이 글은 정보 제공 목적으로 작성되었으며, 법적·세무적 조언이 아닙니다. 개별 사안의 세액 산정과 신고 의무 여부는 반드시 국세청(126) 또는 관할 세무서, 세무 전문가에게 확인하시기 바랍니다.

1. E-9 근로자도 연말정산을 해야 하나요?

원칙적으로 해야 합니다. 한국에서 근로소득이 있는 외국인은 거주자·비거주자 여부와 관계없이 연말정산 대상입니다(출처: 국세청, 「2025 외국인 근로자 연말정산 안내」).

• 거주자 vs 비거주자 구분: 한국에 주소를 두거나 한 과세기간(1~12월) 동안 183일 이상 거소를 둔 외국인은 세법상 거주자로 분류됩니다(출처: 소득세법 제1조의2, 시행령 제2조·제4조). 또한 계속하여 183일 이상 국내에 거주할 것을 통상 필요로 하는 직업을 가진 경우에도 거주자로 봅니다. E-9 근로자는 고용허가제로 보통 1년 이상 계속 근무하므로 대부분 거주자에 해당합니다.
• 거주자는 한국 내 모든 근로소득에 대해 연말정산 대상이며, 내국인과 동일한 공제를 받을 수 있습니다.
• 비거주자(단기 체류자)는 일부 공제가 제한되며, 별도 신고 절차가 적용됩니다.

신고 시기는 다음 해 2월분 급여를 지급할 때까지입니다(출처: 소득세법 제137조). 즉, 2025년에 받은 급여는 2026년 2월 말까지 정산을 마쳐야 합니다.

연말정산을 하지 않으면? 회사가 연말정산을 누락한 경우, 근로자는 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 신고해야 합니다. 누락 시 가산세가 부과될 수 있으며, 받을 수 있었던 환급금도 받지 못합니다(출처: 국세청 종합소득세 안내).

2. 일반세율 vs 단일세율 19%: 무엇이 유리한가요?

외국인 근로자는 두 가지 과세 방식 중 하나를 선택할 수 있습니다. 이 선택은 연말정산 시 매년 새로 할 수 있습니다.

(A) 일반 누진세율 (한국인과 동일)

(출처: 소득세법 제55조, 2025년 귀속 기준)

• 공제 적용 가능: 기본공제, 부양가족공제, 국민연금·건강보험료 공제, 의료비·교육비 공제 등 내국인과 동일한 공제를 받을 수 있습니다.
• 소득 구간이 낮고 공제 항목이 많은 경우 보통 유리합니다.

(B) 단일세율 19% 특례 (외국인 전용)

외국인 근로자는 근로소득에 대해 모든 비과세·공제·감면을 적용하지 않는 대신 19% 단일세율로 과세하는 방식을 선택할 수 있습니다(출처: 조세특례제한법 제18조의2 외국인근로자에 대한 과세특례). 지방소득세 1.9%를 합치면 실효세율은 약 **20.9%**입니다.

• 적용 기간: 국내에서 최초로 근로를 제공한 날부터 20년 이내에 끝나는 과세기간까지 적용됩니다(종전 5년에서 2023년 1월 1일 시행으로 확대. 출처: 조세특례제한법 제18조의2). 2023년 1월 1일 당시 최초 근로 제공일로부터 20년이 지나지 않은 근로자에게도 적용되므로, 이미 일하고 있던 E-9 근로자도 잔여 기간 동안 선택할 수 있습니다.
• 적용 방법: 매년 연말정산 시 "외국인 단일세율 적용 신청서"를 회사에 제출하면 됩니다.

어느 쪽이 유리한지 판단하는 기준

E-9 근로자의 일반적인 연봉 수준(2,400만 ~ 3,600만 원대)에서는 공제 항목이 많을수록 일반 누진세율이 유리한 경우가 많습니다. 예를 들어 본국에 부양가족(배우자·자녀)이 있고 인적공제 요건을 충족하면 일반세율이 유리해질 수 있습니다.

반면 다음과 같은 경우 단일세율 19%가 유리할 수 있습니다:

• 한국 내 부양가족이 없고 공제 항목이 적은 경우
• 시간외수당, 야간근로수당 등 비과세 항목이 적은 경우
• 연봉이 비교적 높아 누진세율 구간이 올라가는 경우

반드시 회사 또는 세무사와 시뮬레이션 후 선택하세요. 국세청 홈택스의 "연말정산 자동계산" 서비스에서 두 방식을 비교해 볼 수 있습니다(출처: 국세청 홈택스 안내).

3. 외국인 근로자가 챙겨야 할 필요 서류

연말정산 서류는 크게 ① 회사가 자체적으로 보유한 자료, ② 본인이 직접 발급받아야 할 자료로 나뉩니다.

회사가 보유한 자료

• 근로소득 원천징수영수증
• 4대보험 납부 내역(국민연금·건강보험·고용보험·산재보험)

본인이 발급받아야 하는 주요 서류

(출처: 국세청, 「외국인 근로자 연말정산 자료 안내」)

본국 부양가족 공제 시 추가 유의사항

배우자·자녀 등 본국에 있는 가족을 부양가족으로 등록해 공제받으려면 다음 요건을 모두 충족해야 합니다(출처: 소득세법 제50조 및 시행령).

1. 생계를 같이 한다는 사실 입증: 본인이 실제로 부양하고 있다는 증빙(송금 내역 등)이 필요합니다.
2. 소득 요건: 부양가족의 연간 소득금액이 100만 원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원) 이하여야 합니다.
3. 가족관계 증명: 본국 정부가 발급한 가족관계 증명 서류를 한국어 번역 후 아포스티유 인증 또는 재외공관(영사) 확인을 받아 제출해야 합니다.

본국 가족관계 서류 준비는 시간이 오래 걸리므로, 연말정산 시기 전에 미리 준비하는 것을 권장합니다.

8세 이상 자녀가 있다면: 자녀세액공제

거주자인 E-9 근로자가 일반세율을 선택하고, 본국에 있는 8세 이상 자녀를 위 인적공제 요건(소득·가족관계 입증)에 맞게 부양가족으로 등록하면 자녀세액공제를 함께 받을 수 있습니다. 2025년 귀속 기준 공제액은 자녀 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상은 55만 원에 2명을 초과하는 1명당 40만 원을 더한 금액입니다(출처: 소득세법 제59조의2). 이 금액은 2024년 귀속분부터 인상되어 2025년 귀속(2026년 2월 신고)에도 동일하게 적용됩니다.

자녀세액공제는 단일세율 19%를 선택하면 적용되지 않습니다. 또한 8세 미만 자녀는 자녀세액공제 대상이 아니며, 본국 자녀를 공제받으려면 위 인적공제 요건과 가족관계 입증 서류가 모두 갖춰져야 합니다.

4. 신청 절차: 회사를 통한 진행이 기본

단계별 절차

1. 1월 15일경: 국세청 홈택스 "연말정산 간소화 서비스" 개통(출처: 국세청 매년 안내). 의료비·신용카드·보험료 등 자동 수집 자료 조회 가능.
2. 1월 중순 ~ 2월 초: 본인이 회사에 ① 단일세율 적용 신청서(선택 시), ② 소득·세액 공제 신고서, ③ 증빙 서류를 제출.
3. 2월 중: 회사가 연말정산 계산을 완료하고 정산세액을 결정.
4. 2월분 급여 지급 시: 환급금은 급여와 함께 지급되거나, 추가 납부액은 급여에서 차감(출처: 소득세법 제137조).
5. 3월 10일까지: 회사가 관할 세무서에 지급명세서 제출.

홈택스 외국어 서비스 활용

국세청은 영어, 베트남어, 중국어 등 다국어로 된 연말정산 안내 자료와 홈택스 외국어 페이지를 제공합니다(출처: 국세청 홈택스 외국어 사이트). 한국어가 어려운 경우 다음 채널을 활용할 수 있습니다:

• 국세청 외국인 상담: 국번 없이 126 → 영어 등 외국어 안내 메뉴 선택
• 외국인종합안내센터: 1345 (출입국 관련 문의)
• 외국인 근로자 지원센터: 각 지역별 운영(노동부 산하)

5. 환급금은 언제, 어떻게 받나요?

• 수령 시점: 일반적으로 2월분 또는 3월분 급여와 함께 본인 계좌로 지급됩니다(출처: 국세청 연말정산 일반 안내).
• 수령 방법: 회사가 급여 계좌로 입금합니다. 별도 신청 절차는 없습니다.
• 금액 확인: 회사에서 발급하는 근로소득 원천징수영수증의 "차감징수세액" 항목을 확인하세요. 음수(△)로 표시되면 그 금액만큼 환급받는다는 의미이고, 양수면 추가 납부해야 합니다.

회사가 환급금을 지급하지 않는 경우

근로기준법상 임금에는 연말정산 환급금도 포함됩니다. 회사가 정당한 사유 없이 환급금을 지급하지 않으면 고용노동부에 임금 체불 진정을 제기할 수 있습니다(출처: 고용노동부 임금체불 신고 안내, 국번 없이 1350).

6. 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 한 해 동안 사업장을 변경했어요. 어디서 연말정산을 하나요? A. 현재(12월 31일 기준) 재직 중인 사업장에서 통합 연말정산을 합니다. 이전 사업장에서 받은 근로소득 원천징수영수증을 발급받아 현재 회사에 제출해야 합니다(출처: 소득세법 제137조).

Q2. 중도 출국하면 어떻게 하나요? A. 출국일이 속하는 달의 급여 지급 시 연말정산을 합니다. 출국 전 미리 회사에 알리고 서류를 준비해야 합니다(출처: 소득세법 제137조 제1항).

Q3. 본국에 송금한 돈도 공제되나요? A. 송금 자체에 대한 공제는 없지만, 본국 부양가족에 대한 인적공제의 입증 자료로 활용할 수 있습니다(가족관계 증명 및 생계 부양 요건 충족 시).

Q4. 단일세율 19%를 선택했는데 다음 해에 일반세율로 바꿀 수 있나요? A. 네, 매년 연말정산 시 새로 선택할 수 있습니다(출처: 조세특례제한법 제18조의2).

Q5. 비과세 소득은 어떻게 처리되나요? A. 일반세율을 선택한 경우 식대 비과세(월 20만 원, 2023년 이후 발생분), 생산직 근로자의 연장·야간·휴일근로수당 비과세(월정액급여 210만 원 이하 요건 충족 시 연 240만 원 한도) 등이 적용됩니다(출처: 소득세법 제12조 및 시행령). 제조업에 종사하는 E-9 근로자는 생산직 야간근로수당 비과세 요건을 충족하는 경우가 많습니다. 단일세율을 선택한 경우에는 비과세가 적용되지 않습니다.

마치며

E-9 근로자의 연말정산은 ① 반드시 해야 하는 의무이며, ② 일반세율과 단일세율 19% 중 유리한 쪽을 매년 선택할 수 있고, ③ 본국 부양가족 공제는 사전 서류 준비가 핵심이라는 세 가지를 기억하면 됩니다.

다음에 할 수 있는 일:

1. 회사 인사·총무 담당자에게 연말정산 일정과 제출 서류 목록을 미리 확인하기
2. 본국 가족관계증명서 발급·아포스티유 절차를 12월 안에 시작하기
3. 국세청 홈택스 외국어 페이지에서 본인 언어로 된 안내문 다운로드하기
4. 단일세율 vs 일반세율 시뮬레이션을 회사 또는 외국인 근로자 지원센터에 요청하기
5. 환급금이 정상 입금되지 않으면 국세청 126 또는 고용노동부 1350에 문의하기

SEDA로 연습하기

연말정산 서류 앞에서 막막했던 적이 있다면, 제도를 몰라서가 아니라 한국어로 된 안내가 한눈에 들어오지 않아서였던 경우가 많습니다. "차감징수세액", "인적공제", "원천징수영수증" 같은 말은 한국에서 일한 지 몇 년이 지나도 낯섭니다. 세금만 그런 게 아닙니다. 근로계약서, 병원 접수, 은행 창구, 현장의 작업 지시까지 — 한국 생활의 거의 모든 순간이 결국 "한국어가 얼마나 들리느냐"에서 갈립니다.

그 실력의 토대는 한국에 오기 전, EPS-TOPIK을 준비하던 그 시기에 만들어집니다. 듣기 방송 속 한 문장, 읽기 지문 속 작업 안내를 정확히 알아듣는 연습이 쌓일수록 한국에 와서 마주하는 행정 절차도 훨씬 덜 두렵습니다. 문제는 시간입니다. 일과 준비를 병행하며 책상에 오래 앉아 있기란 쉽지 않고, 혼자 공부하면 정작 어떤 유형에 약한지 확인하기도 어렵습니다. SEDA는 그래서 학습을 유형별 5문제 세트(2~3분) 단위로 쪼개 두었습니다. 출근 전·점심시간·잠들기 전 짧은 틈에도 듣기 한 세트, 읽기 한 세트를 마칠 수 있고, 자주 틀리는 문제는 오답노트에 자동 저장되어 D+3, D+7, D+30 간격으로 다시 풀게 됩니다. 회원가입과 11개 언어 모국어 해설까지 모두 무료이니, 한국행을 준비하고 있거나 곁에 준비하는 사람이 있다면 SEDA로 먼저 시작해 보시기 바랍니다.

참고 자료

1. 국세청, 「2025 외국인 근로자를 위한 연말정산 안내」, 2025.
2. 조세특례제한법 제18조의2(외국인근로자에 대한 과세특례).
3. 소득세법 제1조의2(거주자 정의), 제12조(비과세소득), 제50조(인적공제), 제55조(세율), 제59조의2(자녀세액공제), 제137조(근로소득에 대한 연말정산) 및 동법 시행령 제2조·제4조(거주자 판정).
4. 국세청 홈택스 외국어 안내 페이지(영어·베트남어·중국어 등).
5. 국세청 외국인 전용 상담전화 126.
6. 고용노동부, 임금체불 신고 안내 1350.
7. 출입국·외국인청, 「외국인등록사실증명 발급 안내」.